Was sind Handelsabzeichen?
HMRC verwendet die „Badges of Trade“-Tests, um festzustellen, ob die Aktivität einer Person Handel oder Investition in die Natur ist – für Steuerzwecke entscheidet dies, ob Sie einen Gewinn oder einen Gewinn besteuern.
Um festzustellen, ob Sie ein Gewerbe ausüben, müssen Sie die folgenden neun Gewerbeabzeichen berücksichtigen, die die HMRC im Rahmen ihrer Gesamtuntersuchung verwendet:
Gewinnstrebendes Motiv
Auch wenn die Absicht, einen Gewinn zu erzielen, den Handel unterstützt – sie allein ist noch kein schlüssiger Hinweis auf einen Handel.
Es kann zu dem Schluss führen, dass ein Handel durchgeführt wird – wenn Beweise zeigen, dass der einzige Zweck des Erwerbs eines Vermögenswerts darin bestand, ihn mit Gewinn weiterzuverkaufen – ohne die Absicht, ihn als Investition oder persönlichen Gebrauch zu halten.
Die Anzahl der Transaktionen
Zur Unterstützung des Handels werden Ihre Transaktionen:
Systematisch und wiederholt – es gibt mehrere Transaktionen, die gleich oder ähnlich sind. Beispielsweise kann es als Handelsabzeichen angesehen werden, wenn Sie große Mengen an Materialien kaufen, um sie weiterzuverkaufen und eine Art Rabatt zu erhalten (ein Preis, der der Öffentlichkeit nicht zugänglich ist).
Operationen oder Aktivitäten werden auf ähnliche Weise durchgeführt wie diejenigen, die in derselben Branche handeln. Zum Beispiel, wenn Sie unterstützende Geschäftsinfrastruktur oder Anforderungen zur Erleichterung der Transaktionen kaufen oder verwenden.
Die Art des Vermögenswerts
Der Test bestimmt, ob:
Die Vermögensart oder -menge kann nur durch einen Verkauf genutzt werden.
Der Vermögenswert bringt ein Einkommen oder verleiht dem Käufer „Besitzstolz“.
Um nachzuweisen, dass Ihre Verkaufstätigkeit KEIN Handel ist, müssen Sie möglicherweise nachweisen, dass die Waren:
Eine Investition, die normalerweise, aber nicht unbedingt, Erträge abwirft.
Für den persönlichen Gebrauch oder Genuss, zum Beispiel Gemälde und Oldtimer.
Anlagevermögen eines zugelassenen Gewerbes.
Bestehen ähnlicher Handelsgeschäfte oder Interessen
Wenn Sie Teil eines bestehenden Handels sind – aus dem eine Ähnlichkeit mit der betrachteten Transaktion besteht – kann dies ein Hinweis darauf sein, dass diese Transaktion Handelscharakter hat. Beispielsweise ist der Verkauf Ihres Oldtimers kein Gewerbe, wenn Sie Buchhalter sind – wohl aber, wenn Sie Mechaniker, Autohändler oder Antiquitätensammler sind.
Änderungen am Asset
Dieser Test untersucht, was Sie mit einem zum Wiederverkauf anstehenden Vermögenswert tun. Es zählt als Handelsaktivität, wenn Sie Änderungen, Reparaturen, Verbesserungen oder Anpassungen vornehmen, um es verkaufsfähig zu machen oder mehr Gewinn zu erzielen.
Die Art und Weise, wie der Verkauf durchgeführt wurde
Es wird zu einem Hinweis auf den Handel, wenn Sie Transaktionen auf die gleiche Weise wie ein unbestrittener Händler durchführen. Üblicherweise stehen zum Beispiel beruflich als Köche arbeitende Menschen auf Lebensmittelmärkten und Kochmessen – tut man das auch, hört man auf, Hobbykoch zu sein, und geht in den Handel.
Die Finanzierungsquelle
In diesem Fall untersucht HMRC die Methode, die zur Finanzierung Ihres Kaufs verwendet wird. Wenn Sie einen Kredit benötigen, um Ihren Vermögenswert zu kaufen (z. B. einen Ofen für einen Bäcker), und Sie ihn ohne den Kredit nicht erworben hätten – und es sich nicht leisten können, den Kredit zurückzuzahlen, ohne daraus Einnahmen zu erzielen (Verkauf von Kuchen und Brötchen). Es zeigt die Absicht, Handel zu treiben.
Zeitspanne zwischen Kauf und Verkauf
Die Zeitdauer, die Sie einen Vermögenswert halten, ist ein Indikator für den Handel. Im Allgemeinen werden Vermögenswerte, die Gegenstand des Handels sind, schnell verkauft. Daher wird die Absicht, einen Vermögenswert kurz nach dem Kauf weiterzuverkaufen, den Handel unterstützen.
Erwerbsmethode
Ein Vermögenswert, den Sie durch Erbschaft oder Schenkung erwerben, wird mit geringerer Wahrscheinlichkeit gehandelt.
Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass „Abzeichen“ nicht in jedem Fall vorhanden sein werden – diejenigen, die dies tun, können in unterschiedliche Richtungen weisen. Es ist unwahrscheinlich, dass das Vorhandensein oder Fehlen eines bestimmten Abzeichens für sich genommen eine abschließende Antwort auf die Frage gibt, ob ein Handel vorliegt. Daher hängt das Gewicht jedes Abzeichens von den genauen Umständen ab.